Выручка: что это, чем отличается от прибыли и дохода, формула

Фото: Shutterstock

В этом тексте:

Что такое выручка
Отличие от дохода
Отличие от прибыли
Как посчитать
Как инвестору смотреть на выручку публичных компаний

Что такое выручка

Выручка — это основной доход, который бизнес получил от обычной для себя деятельности, например продажи продукции, выполнения работ или оказания услуг. Что считать основной деятельностью, обычно указано в уставе или в выборе ОКВЭД — кодов деятельности. С точки зрения законодательства термин «выручка» прописан в Положении по бухгалтерскому учету — в п. 5 ПБУ 9/99.

rbc.group

В большинстве случаев выручка — это именно денежный доход от основной деятельности. Но в определенных случаях в выручку допускается засчитывать и дебиторскую задолженность. Например, когда строительная компания уже сдала объект, но на ее счет в отчетном периоде еще не поступили деньги. В таком случае эта дебиторская задолженность может быть учтена как выручка.

Выручка для бизнеса — одна из метрик финансового здоровья, поэтому в ней и не считают поступления от побочной деятельности.

Что показывает выручка

Выручка показывает масштабы компании и ее долю на рынке. Если выручка растет — это прежде всего значит, что ценовая политика и целевая аудитория верная, то есть спрос определен точно. Глядя на динамику роста выручки, бизнес может корректировать ценовую политику, управляя оборотом.

Кроме оценки финансового здоровья, выручка нужна для понимания, насколько эффективны затраты. Рентабельность по выручке (она же маржа прибыли) — это один из основных способов определения эффективности, но важен не сам по себе размер выручки, а какая ее доля в итоге остается в виде прибыли у компании.

Данные по подтвержденной договорами и актами выручке могут запросить в банке, если предприниматель или организация захотят получить кредит.

Еще выручку полезно знать для выбора системы налогообложения. Подробнее об этом — в следующем разделе.

Налог на выручку

В России бизнес может выбирать систему налогообложения, то есть правила, по которым будут начисляться налоги. Для разных финансовых моделей актуальны разные системы. И де-факто существуют системы, в которых вы будете платить налог как раз с выручки.

Например, популярная среди малых предприятий и ИП упрощенная система налогообложения (УСН) делится на два подвида:

«Доходы» — когда бизнес платит от всех поступлений денег на счет. УСН «Доходы» вполне можно считать налогом на выручку, потому что в этой системе нет бухгалтерского учета и все поступления нужно проводить как доход. По общему правилу нужно платить 6% с дохода;
«Доходы минус расходы» — как понятно из названия, из выручки нужно отнять подтвержденные расходы и по общему правилу заплатить 15% от получившейся суммы.

Если у бизнеса много поступлений, но и много расходов, есть смысл платить по второй модели. А если выручка большая, а расходов нет, то лучше выбрать модель «Доходы» и платить налог с выручки.

Еще одна система, которую можно назвать налогом с выручки, — это НПД, налог на профессиональный доход. Его еще называют самозанятостью. Платить нужно 4% от выручки от физических лиц и 6% — от юридических лиц и ИП.

Чем выручка отличается от дохода

Фото: Shutterstock

Выручка — это хоть и основная, но только часть дохода, который может получать компания. Под доходом понимают приумножение стоимости имущества компании как от поступления денег, так и от положительной переоценки активов и отрицательной переоценки обязательств.

Помимо выручки, к доходам компании могут относиться внереализационные доходы — деньги, которые бизнес получил не от прямой деятельности. Например, к внереализационным доходам относят получение дивидендов от неподконтрольных компаний, положительные курсовые разницы. Еще один пример внереализационного дохода — деньги от сдачи в аренду простаивающих помещений, если такая сдача не является основной деятельностью. Доходом будет и неустойка, которую поставщик заплатил за невыполненные вовремя обязательства.

Чем выручка отличается от прибыли

Прибыль — это доход минус расход, то есть итоговая сумма, которая осталась после вычета всех затрат на создание и реализацию. Или выручка минус расходы, если речь идет только об основном виде деятельности бизнеса.

Обычно к расходам относят:

цену закупки товаров для производства продукта;
стоимость работы — гонорары или зарплаты, взносы и налоги по этому направлению;
маркетинговые расходы — реклама и траты на продажу;
имущественные расходы — например, аренда офиса или производства;
проценты по кредиту;
амортизацию.

С точки зрения экономического анализа прибыль может быть разных видов:

чистая прибыль — это разница между всеми доходами и всеми расходами компании, включая уплату налогов;
валовая прибыль — это разница между выручкой и общей себестоимостью;
операционная прибыль — это разница между выручкой и всеми операционными расходами.

Формула выручки: как посчитать

В бухгалтерском учете выручку считают двумя методами:

кассовый метод — под выручкой понимают любую сумму, поступившую в кассу или на счет бизнеса. Если оплата прошла по бартеру, товаром, считают цену этого товара;
метод начисления — под выручкой понимают сумму, которая возникла в виде обязательства. Например, когда подписан договор на продажу товара и партия изготовлена и отгружена. Выручкой в этот момент будет, по сути, дебиторская задолженность.

Если говорить о выручке как обычном бизнес-показателе, то формула становится еще проще:

выручка = цена товара, работы или услуги × количество реализаций в нужный срок.

Пример: предприятие продает мороженое и хочет подсчитать выручку за месяц.

Выручка = 100 порций в день × 30 дней × ₽50 = ₽150 тыс.

Как инвестору смотреть на выручку публичных компаний

Фото: Shutterstock

Для инвестора выручка — это одна из метрик, которая позволит оценить перспективность покупки бумаг компании. Обычно данные о выручке вместе с другими показателями публичный бизнес показывает в финансовых отчетах.

Данные стоит искать на сайтах компаний — финансовые отчеты публикуются ежеквартально. Однако оценивать перспективность вложений только по выручке точно не стоит — эффективность управления бизнесом показывает совокупность метрик. Кроме выручки, нужно принимать во внимание и общий капитал, и чистую прибыль, и EBITDA , и прибыль на акцию, и долговые обязательства.

Аналитический показатель, указывающий на объем прибыли до вычета расходов по выплате процентов, налогов, износа и амортизации. Несмотря на свою популярность, комиссия по ценным бумагам США (SEC) не считает его частью Общепринятых Принципов Бухгалтерского Учёта (GAAP).

Источник: quote.rbc.ru